Zum 30. September 2026 hat Deutschland Finanzkontendaten für das Jahr 2025 mit 118 Staaten und Gebieten ausgetauscht. Die Daten stammen von ausländischen Finanzinstituten. Dazu zählen neben Banken auch bestimmte Investmentunternehmen und Versicherungsgesellschaften.
Die Institute melden die Informationen zunächst an die zuständige Behörde ihres Staates. Diese übermittelt sie im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Von dort gelangen Informationen zu in Deutschland steuerlich ansässigen Personen an die zuständigen Landesfinanzbehörden und können mit den Steuererklärungen abgeglichen werden.
Grundlage sind der Common Reporting Standard (CRS) der OECD und die einschlägigen gesetzlichen und internationalen Austauschregelungen. In Deutschland regelt insbesondere das Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz das Verfahren.
Die wichtigsten Fakten zum Datenaustausch nach CRS:
- Austausch zum 30.09.2026 mit 118 Staaten und Gebieten
- Gemeldete Daten: Person, Konto, Kontostand, Erträge
- Neu ab 2026: gesondertes Meldeverfahren für E-Geld und Krypto (DAC8)
- Finanzamt gleicht die Daten mit der Steuererklärung ab
- Selbstanzeige: nur im Einzelfall unter den gesetzlichen Voraussetzungen und ohne Sperrgrund möglich
Bei Unsicherheit: Unbedingt frühzeitig fachkundig prüfen lassen!
Zahl der meldenden Staaten nimmt stetig zu
Für das Jahr 2016 erhielt Deutschland Daten aus 67 Ländern, für 2026 haben dem Bundeszentralamt für Steuern 118 Staaten ihre Daten mitgeteilt. Dazu gehören alle EU-Mitgliedstaaten, die Schweiz, Liechtenstein und viele weitere Staaten. Ruanda und Senegal sind 2026 neu dabei.
Die aktuelle Liste finden Sie hier: Bundeszentralamt für Steuern: Teilnehmende CRS-Partnerstaaten. Am Ende dieses Beitrags finden Sie außerdem eine Auflistung der aktuell teilnehmenden Länder gemäß Bundeszentralamt für Steuern.
Für den Meldezeitraum 2024 lagen dem Finanzamt durch den Austausch mehr als 14,4 Millionen Datensätze vor (siehe Deutscher Bundestag, Drucksache 21/2452). Für 2025 gibt es noch keine aktuellen Daten.
Der CRS kurz erklärt
- Was ist der CRS? Der Common Reporting Standard (CRS) ist ein OECD-Standard. Er regelt den automatischen Austausch von Finanzkontendaten zwischen den Steuerbehörden.
- Seit wann gibt es ihn? Die OECD hat den Standard 2014 verabschiedet. Deutsche Finanzinstitute erfassen die Daten seit 2016. Der Austausch läuft seit 2017.
- Konsequenzen? Finanzinstitute prüfen die steuerliche Ansässigkeit ihrer Kunden und melden meldepflichtige Konten nach den geltenden Vorschriften an die zuständige Behörde. Informationen zu in Deutschland steuerlich ansässigen Personen gelangen über das Bundeszentralamt für Steuern an die zuständigen Landesfinanzbehörden. Diese können die Daten mit den Steuererklärungen abgleichen. Steuerpflichtige Auslandserträge sollten deshalb vollständig erklärt sein.
Was passiert jetzt mit den Daten?
Der Austausch läuft folgendermaßen ab:
- Finanzinstitute melden die Kontoinformationen nach den Fristen des jeweiligen Staates an dessen zuständige Behörde. Für deutsche meldende Finanzinstitute gilt grundsätzlich der 31. Juli des Folgejahres als Meldetermin an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt).
- Der jährliche automatische Austausch zwischen den zuständigen Behörden erfolgt grundsätzlich bis zum 30. September des Folgejahres.
- Das Bundeszentralamt für Steuern leitet die Daten an die Landesfinanzbehörden weiter.
- Das zuständige Finanzamt ordnet die Daten den betroffenen Steuerpflichtigen zu und gleicht sie mit den Steuererklärungen ab.
Ob Sie infolgedessen Post vom Finanzamt bekommen, hängt vom Abgleich ab. Passen die Daten nicht zur Steuererklärung, kann das Finanzamt Rückfragen stellen. Dann soll man häufig erklären, was es mit dem Konto auf sich hat und woher das Geld stammt.
Wer ein Konto oder Depot im Ausland unterhält, sollte frühzeitig durch einen Berater prüfen lassen, ob und in welchem Umfang die daraus erzielten Einkünfte in Deutschland steuerpflichtig und zu erklären sind.
Hintergründe zum Datenaustausch: Welche Kontodaten werden gemeldet?
Gemeldet werden Stammdaten, Kontodaten, der Kontostand und Erträge. Einzelne Kontobewegungen gehören nicht dazu.
Im Detail beinhaltet das:
| Bereich | Gemeldete Angaben |
| Person | Name, Adresse, Steuer-ID, Geburtsdatum und -ort, steuerlicher Wohnsitz |
| Konto | Kontonummer, Name und Kennung des meldenden Finanzinstituts |
| Wert | Kontosaldo oder Kontowert zum Ende des Kalenderjahres |
| Erträge | Zinsen, Dividenden und andere Erträge (jeweils brutto), bei Depots zusätzlich die Bruttoerlöse aus Verkauf oder Rückkauf von Vermögenswerten |
| Weitere Konten (z.B. Versicherungen) | Gesamtbruttobetrag der Zahlungen an den Kontoinhaber, auch Einlösungsbeträge |
Auch Konten von Gesellschaften, Stiftungen und Trusts können meldepflichtig sein. Insbesondere bei passiven Rechtsträgern können zusätzlich die dahinterstehenden beherrschenden natürlichen Personen gemeldet werden.
Welche Angaben im Einzelnen gemeldet werden, hängt von der Kontoart und den gesetzlichen Ausnahmen ab. Steueridentifikationsnummer, Geburtsdatum und Geburtsort sind nicht in allen Fällen uneingeschränkt zu melden. Zu den gemeldeten Beträgen gehört auch die jeweilige Währung. Wird ein Konto im Meldezeitraum aufgelöst, wird die Auflösung statt eines Jahresendsaldos gemeldet. Ein gemeldeter Kontowert oder Bruttoverkaufserlös ist nicht mit steuerpflichtigen Einkünften gleichzusetzen.
Seit 1. Januar 2026 ist der Kreis der gemeldeten Konten größer. E-Geld und digitales Zentralbankgeld werden wie Einlagenkonten behandelt. Das gilt für Meldezeiträume ab 2026. Der erste Austausch dazu folgt damit frühestens im Herbst 2027. Für diese Zeiträume kommen weitere Angaben dazu, etwa die Kontoart, ob es ein Gemeinschaftskonto ist und ob eine Selbstauskunft des Kontoinhabers vorlag.
Haben Sie überraschende Post vom Finanzamt erhalten?
Dann sollten wir schnellstmöglich in einem ersten informativen Gespräch darüber sprechen!!
Ausblick: Kryptowerte ab 2026, erste Meldungen 2027 (DAC8)
Seit dem 1. Januar 2026 gilt das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (KStTG). Es setzt die EU-Richtlinie DAC8 und den OECD-Melderahmen CARF um. Meldepflichtige Anbieter von Krypto-Dienstleistungen erfassen die Daten ihrer Nutzer ab dem Meldezeitraum 2026. Die erste Meldung an das Bundeszentralamt für Steuern ist bis zum 31. Juli 2027 fällig. Der Austausch innerhalb der EU folgt bis zum 30. September 2027. Das ist also ein eigenes Verfahren und nicht Teil des CRS-Austauschs.
Mehr dazu: CARF und Krypto-Meldepflicht 2026
Was sollten Betroffene jetzt prüfen?
Stellen Sie zuerst alle Konten, Depots und E-Geld-Konten im Ausland zusammen, auch ältere.
Prüfen Sie dann, ob alle in Deutschland steuerpflichtigen Zinsen, Dividenden und Veräußerungsgewinne vollständig in Ihrer Steuererklärung erfasst sind. Bei in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtigen Personen können auch Erträge aus ausländischen Konten und Depots der deutschen Einkommensteuer unterliegen. Ein ausländischer Quellensteuerabzug ersetzt eine bestehende deutsche Erklärungspflicht nicht. Eine mögliche Anrechnung oder Erstattung ist gesondert zu prüfen.
Sammeln Sie dafür Kontoauszüge und Erträgnisaufstellungen der Vorjahre. Kontrollieren Sie außerdem, ob Ihre Angaben gegenüber der Bank zum steuerlichen Wohnsitz (Selbstauskunft) stimmen.
Ein Schreiben des Finanzamts sollten Sie nicht vorschnell beantworten. Lassen Sie es erst fachkundig prüfen. Steuerberatung und Rechtsberatung bei ACCONSIS arbeiten hier eng zusammen.
Meine Empfehlung in solch einem Fall
Eine wirksame Selbstanzeige kann unter den gesetzlichen Voraussetzungen zur Straffreiheit wegen der erfassten Steuerhinterziehungen führen.
Offen ist oft, ab wann eine Tat „entdeckt“ ist. Ob schon der Eingang oder der Abgleich der CRS-Daten die Selbstanzeige sperrt, wird unterschiedlich beurteilt. Entscheidend ist der Einzelfall. Pauschale Fristen sind deshalb nicht belastbar.
Und: Nicht jeder Fehler ist gleich eine Steuerhinterziehung. Je nach Fall kann auch eine Berichtigung nach § 153 AO in Betracht kommen.
Ob eine Selbstanzeige möglich ist, muss also angesichts der komplexen gesetzlichen Voraussetzungen immer im Einzelfall eingehend geprüft werden.
Bevor Sie irgendetwas unternehmen, setzen Sie sich bitte mit mir in Verbindung. Ich stehe Ihnen gerne für ein beratendes Erstgespräch zur Seite, oftmals ist in diesen Fällen Eile geboten.
Liste der aktuell teilnehmenden CRS-Partnerstaaten in alphabetischer Reihenfolge:
Albanien, Andorra, Anguilla, Antigua und Barbuda, Argentinien, Armenien, Aruba, Aserbaidschan, Australien, Bahamas, Bahrain, Barbados, Belgien, Belize, Bermuda, Brasilien, Britische Jungferninseln, Brunei Darussalam, Bulgarien, Chile, China, Cookinseln, Costa Rica, Curaçao, Dänemark, Dominica, Ecuador, Estland, Färöer, Finnland, Frankreich, Georgien, Ghana, Gibraltar, Grenada, Griechenland, Grönland, Guernsey, Hongkong, Indien, Indonesien, Irland, Island, Isle of Man, Israel, Italien, Jamaika, Japan, Jersey, Kaimaninseln, Kanada, Kasachstan, Katar, Kenia, Kolumbien, Korea (Südkorea), Kroatien, Kuwait, Lettland, Libanon, Liechtenstein, Litauen, Luxemburg, Macau, Malaysia, Malediven, Malta, Marshallinseln, Mauritius, Mexiko, Moldau, Monaco, Montserrat, Nauru, Neukaledonien, Neuseeland, Niederlande, Nigeria, Niue, Norwegen, Oman, Österreich, Pakistan, Panama, Peru, Polen, Portugal, Ruanda, Rumänien, Samoa, San Marino, Saudi-Arabien, Schweden, Schweiz, Senegal, Seychellen, Singapur, Sint Maarten, Slowakei, Slowenien, Spanien, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, St. Vincent und die Grenadinen, Südafrika, Thailand, Trinidad und Tobago, Tschechien, Türkei, Turks- und Caicosinseln, Uganda, Ukraine, Ungarn, Uruguay, Vanuatu, Vereinigte Arabische Emirate, Vereinigtes Königreich, Zypern
(Quelle: BMF-Schreiben vom 8.6.2026, Staatenaustauschliste 2026)
Ihr ACCONSIS-Ansprechpartner
Dr. Christopher Arendt
Rechtsanwalt, Fachanwalt für Steuerrecht
Geschäftsführer der ACCONSIS
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Erstberatung vor Ort
E–Mail
c.arendt@acconsis.de
FAQ zum Datenaustausch bei Auslandskonten
Betroffen sind meldepflichtige Finanzkonten bei Instituten in einem teilnehmenden Staat, wenn der Kontoinhaber in Deutschland steuerlich ansässig ist. Dazu zählen zum Beispiel Giro-, Tages- und Festgeldkonten, Wertpapierdepots und bestimmte Versicherungsverträge. Nicht jedes Konto wird automatisch gemeldet. Es kommt auf die Meldepflicht des Kontos und auf die steuerliche Ansässigkeit des Inhabers an.
Nein. Gemeldet werden Stammdaten, der Kontostand zum Jahresende und die Erträge. Bei Depots kommen die Bruttoerlöse aus Verkäufen dazu. Einen vollständigen Kontoauszug erhält das Finanzamt nicht. Gemeldete Verkaufserlöse sind außerdem nicht dasselbe wie der steuerpflichtige Gewinn. Bei Rückfragen kann das Finanzamt weitere Nachweise verlangen.
Ja. Wurde ein meldepflichtiges Konto im Meldezeitraum aufgelöst, gehört die Auflösung zur Meldung für dieses Jahr. Eine Kontoschließung ändert daran nichts.
Für Kryptowerte gilt ein eigenes Verfahren. Seit 1. Januar 2026 gilt das Kryptowerte-Steuertransparenz-Gesetz (DAC8). Die Pflichten sind erstmals für das Kalenderjahr 2026 zu erfüllen. Die erste reguläre Anbietermeldung an das BZSt erfolgt grundsätzlich bis zum 31. Juli 2027; der anschließende internationale Austausch grundsätzlich bis zum 30. September 2027.
Für weitere Staaten ist der OECD-Standard CARF vorgesehen. Mehr dazu im Beitrag CARF und Krypto-Meldepflicht 2026 – aktueller Stand
Die Bank muss wissen, in welchem Staat Sie steuerlich ansässig sind. Nur dann kann sie prüfen, ob sie Ihr Konto melden muss. Dafür holt sie eine Selbstauskunft ein. Ihre Angaben müssen richtig und vollständig sein. Ändern sich die Verhältnisse, z. B. durch einen Umzug, muss die Selbstauskunft aktualisiert werden. Entscheidend ist für CRS die steuerliche Ansässigkeit nach den maßgeblichen Regeln, nicht allein die Staatsangehörigkeit. Dabei können auch mehrere steuerliche Ansässigkeitsstaaten zu berücksichtigen sein.
Ja. Sind Sie in Deutschland unbeschränkt einkommensteuerpflichtig, können auch Erträge aus ausländischen Konten und Depots der deutschen Einkommensteuer unterliegen. Steuerpflichtige Kapitalerträge, die keinem deutschen Kapitalertragsteuerabzug unterlegen haben, sind grundsätzlich in der Einkommensteuererklärung anzugeben. Ein ausländischer Quellensteuerabzug ersetzt diese Pflicht nicht. Ob und in welchem Umfang die ausländische Steuer angerechnet oder erstattet werden kann, ist gesondert zu prüfen. Der automatische Datenaustausch ersetzt Ihre Steuererklärung nicht.
Das hängt vom Einzelfall ab. Eine Selbstanzeige nach § 371 AO ist nur möglich, solange kein Sperrgrund vorliegt. Sperrgründe sind zum Beispiel eine bekanntgegebene Prüfungsanordnung, die Einleitung eines Verfahrens oder die Tatentdeckung. Ob schon der Eingang oder der Abgleich der CRS-Daten die Selbstanzeige sperrt, wird unterschiedlich beurteilt.
Beantworten Sie das Schreiben nicht vorschnell. Achten Sie auf die genannte Frist. Lassen Sie zuerst fachkundig prüfen, was das Finanzamt wissen will und welche Folgen Ihre Angaben haben können. Sammeln Sie schon jetzt Kontoauszüge, Erträgnisaufstellungen und die Steuererklärungen der betroffenen Jahre. Sprechen Sie uns frühzeitig an: Erstberatung vereinbaren.
